بانك مركزي ضوابط ممنوعيت اعطاي تسهيلات به بدهكاران مالياتي را ابلاغ كرد كه بر اساس آن، صورت‌هاي مالي وام‌گيرندگان به صورت كاملاً محرمانه و صرقاً جهت تشخيص ماليات مودي به سازمان مالياتي ارائه مي‌شود.ببانك مركزي ضوابط اجرايي تبصره 1 ماده 186 قانون ماليات‌هاي مستقيم اصلاحي را در تاريخ 28 خردادماه امسال به تمامي بانكها براي اجرا ابلاغ كرده است كه جزئيات آن در پي مي آيد:

ماده 1ـ اعطاي هر گونه تسهيلات و يا ايجاد تعهدات نظير گشايش اعتبارات اسنادي يا صدور ضمانت‌نامه‌هاي بانكي اعم از ارزي و ريالي، توسط بانك‌ها و مؤسسات اعتباري غيربانكي، كه از اين پس به اختصار مؤسسه اعتباري ناميده مي‌شوند، به كليه اشخاص حقوقي و حقيقي مشمول فصل ماليات بر درآمد موضوع قانون ماليات‌هاي مستقيم اصلاحيه مصوبه 27/11/ 1380 براي اشخاص حقوقي از مبلغ يك ميليارد و پانصد ميليون ريال و بالاتر و براي اشخاص حقيقي از مبلغ پانصد ميليون ريال و بالاتر در ظرف يكسال شمسي، مشمول مقررات تبصره يك ماده 186 قانون مذكور است.
تبصره: معادل ريالي تسهيلات اعطايي و يا تعهدات ايجادي ارزي براساس نرخ مرجع بانك مركزي جمهوري اسلامي ايران، مبناي تعيين شمول يا عدم شمول تسهيلات و تعهدات مذكور به حكم تبصره ياد شده است.
ماده 2ـ مؤسسه اعتباري موظف است قبل از اعطاي تسهيلات و يا ايجاد تعهدات براي اشخاص موضوع ماده فوق‌الذكر، نسخه اي از صورت‌هاهي مالي دريافتي از متقاضي را ضمن تطبيق مندرجات آن با اصل، حسب مورد به اداره امور مالياتي محل شغل يا اقامتگاه قانوني اشخاص مذكور ارسال دارد. صورت‌هاي مالي ارسال شده به ادارات امور مالياتي، كاملا محرمانه تلقي شده و جز براي تشخيص ماليات مودي مورد استفاده قرار نخواهد گرفت.
ماده 3ـ اداره امور مالياتي مربوط مكلف است از تاريخ وصول استعلام انجام شده توسط مؤسسه اعتباري، حداكثر ظرف مدت 15 روز به ترتيب زير اقدام نمايد:
الف) در صورت احراز معاف بودن مؤدي از پرداخت ماليات يا عدم وجود بدهي مالياتي قطعي شده، در همان روز وصول استعلام، گواهي داير بر معافيت و يا عدم وجود بدهي مالياتي قطعي شده، كه مؤيد وصول صورت‌هاي مالي نيز باشد، صادر و به مؤدي تسليم و يا به مؤسسه اعتباري ذي‌ربط ارسال كند.
ب) در صورت وجود بدهي مالياتي قطعي شده، چنانچه مودي ظرف سه روز نسبت به پرداخت يا ترتيب پرداخت بدهي مالياتي خود اقدام نمايد، گواهي دال بر مفاصا حساب مالياتي صادر و به مؤدي تسليم و يا به مؤسسه اعتباري ارسال نمايد. در غير اين صورت مراتب وجود بدهي مالياتي، كتبا به مؤسسه اعتباري ذي‌ربط اعلام خواهد شد.
تبصره: سازمان امور مالياتي به منظور سهولت تبادل اطلاعات بين موسسه اعتباري و سازمان مذكور موظف است ظرف مدت 3 ماه نسبت به راه‌اندازي سامانه‌اي در اين خصوص اقدام كند.
ماده 4ـ منظور از صورت‌هاي مالي، در مورد اشخاص حقوي و اشخاص موضوع بند(الف) ماده 95 اصلاحي قانون ماليات‌هاي مستقيم، ترازنامه و حساب سود و زيان و در مورد اشخاص حقيقي موضوع بند‌هاي(ب) و (ج) ماده مزبور، مطابق نمونه پيوست كه براساس مفاد بندهاي اخيرالذكر توسط سازمان امور مالياتي تهيه گرديده است.
ماده 5 ـ گواهي صادره موضوع اين ضوابط صرفا براي تسهيلات و تعهدات مورد تقاضا و از تاريخ صدور آن براي يك سال شمسي معتبر است و براي اخذ تسهيلات و ايجاد تعهدات مجدد، موسسه اعتباري و سازمان امور مالياتي موظف به رعايت مفاد اين ضوابط هستند.
تبصره: در صورتي كه مودي ترتيب پرداخت ماليات قطعي شده را داده باشد ليكن به تعهد خود در زمينه پرداخت اقساط در سررسيد مقرر عمل ننمايد، مراتب از سوي سازمان امور مالياتي، صرفا جهت اطلاع به موسسه اعتباري ذي‌ربط اعلام مي‌گردد.
ماده 6 ـ استفاده از تسهيلات بانكي به منظور خريد يا احداث مسكن شخصي و فعاليت‌هاي كشاورزي اشخاص حقيقي، مشمول اين ضوابط نخواهد شد.
ماده 7 ـ هر گونه معافيت مالياتي اشخاص حقيقي و حقوقي اعم از مستقر يا ثبت شده در مناطق آزاد تجاري ـ صنعتي، مناطق ويژه اقتصادي و ساير مناطق، مانع از رعايت مقررات اين ضوابط در اعطاي تسهيلات و يا ايجاد تعهدات نخواهد بود.
ماده 8 ـ در صورتي كه شعب ادارات موسسه اعتباري بدون اخذ گواهي مربوط از سوي سازمان امور مالياتي، اقدام به اعطاي تسهيلات و يا ايجاد تعهدات موضوع اين ضوابط نمايد، موسسه اعتباري موظف است با خاطيان، مطابق مقررات رسيدگي به تخلفات اداري برخورد كند.
ماده 9 ـ موسسه اعتباري موظف است مفاد اين ضوابط را به طرق مقتضي به اطلاع مشتريان خود برساند.
اين ضوابط در 9 ماده و 3تبصره تصويب و جايگزين ضوابط پيشين و اصلاحيه‌هاي آن بوده و 15 روز پس از تاريخ ابلاغ لازم‌الاجرا خواهد بود.

بخشنامه جديد بانك مركزي در اين آدرس قابل مشاهده استhttp://www.cbi.ir/category/3719.aspx.

منبع: بیما